ПБУ 18/02 "УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ" Приказ МИНФИНА РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (в ред. от 20.11.2018 N 236н)
Лихникевич Ирина Петровна
к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус", преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова
Лектор: Лихникевич И.П Стоимость участия в семинаре: 8500 руб. Зарегистрироваться
ПРОГРАММА СЕМИНАРА
ВВЕДЕНИЕ
Основные изменения в ПБУ 18 / 02
Уточнение определения текущего налога на прибыль
Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
Новые правила признания отложенных налогов
Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Изменения внесенные в формы бухгалтерской отчетности (Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19 апреля 2019 г. N 61н).
Балансовый метод
Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке ОС; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения
Представление и раскрытие информации об отложенных налогах.
Объяснение расхождений между РНП и УР(Д)НП:
расходы не признаваемые для целей налогообложения;
Cеминары в Москве
