15.06.2023

Опыт применения ФСБУ 5/2019 «Запасы». Материальные расходы в налоговом учете. НДС по операциям с запасами. ГСМ, спецодежда, запасные части, тара. Возможности сближения бухгалтерского и налогового учета запасов.

Ефремова Анна Алексеевна

Генеральный директор Департамента аудита аудиторско-консультационной группы "Развитие бизнес-систем", автор ряда книг по методологии и практике бухгалтерского учета.

К авторским статьям Анны Алексеевны относятся такие, как «Создание дочернего общества: правовые основы, бухгалтерское оформление и налогообложение», «Вексельные операции: правовые основы. Бухгалтерский учет. Налоговые последствия», «Способы калькулирования себестоимости продукции», «Завершение года в бухгалтерском учете».

На рынке консалтинговых услуг Ефремова Анна Алексеевна известна своими семинарами «Учет затрат на производство и формирование себестоимости продукции», «Годовая бухгалтерская отчетность», «Отражение в учете и отчетности налога на прибыль: практическая реализация ПБУ 18/02» и многие другие.

 

Переход на МСФО пусть и медленно, но все же происходит. Уже третий год все организации должны вести учет согласно требованиям нового ФСБУ 5/2019 «Запасы». Однако новые требования все еще не полностью понятны бухгалтерам-практикам и не всегда применяются правильно. Как всегда, применение новых правил бухгалтерского учета значительно усугубляет отличие бухгалтерского и налогового учета и требует кардинального изменения многих учетных процедур. К сожалению, остаются проблемы с «входным» НДС: как правильно включить в состав налоговых вычетов. Эти и другие вопросы мы постараемся решить на предстоящем семинаре.

ПРОГРАММА.

• ФСБУ 5/2019 «Запасы». Виды материальных запасов и их роль в деятельности компании. На чем можно и нужно экономить в период кризиса.
• Учет запасов, предназначенных для управленческих нужд: как оформить документально, как избежать налоговых рисков.
• Момент признания запасов в учете. Единица учета запасов. Отражение в учете и отчетности запасов, предназначенных для создания внеоборотных активов.
• Малоценные объекты: учет сегодня, перспективы на будущее, налоговые риски.
• Порядок учета заготовления и приобретения материальных запасов:
  • оценка запасов при признании (составляющие первоначальной стоимости),
  • приобретение запасов за счет заемных средств,
  • оценка запасов, оплаченных неденежными средствами (по договорам мены).
• Включение в стоимость запасов резерва на их утилизацию и ликвидацию. В каких случаях создается, а когда это не обязательно. Формирование разниц по налогу на прибыль.
• Скидки, и премии (бонусы), предоставляемые продавцом запасов. Формирование доходов и расходов по налогу на прибыль. Риски по «входному» НДС.
• Приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты. Когда можно «отключить» данный механизм. Как такой порядок учета влияет на налог на прибыль и «входной» НДС.
• Списание запасов в производство. Документирование расхода запасов. Материальные расходы в налоговом учете. Нормирование при использовании запасов в производстве и обязательность его применения для целей бухгалтерского и налогового учета материальных расходов. Остатки и отходы, полученные по завершении производственных процессов.
• Учет выбытия запасов: продажа, внесение в уставный капитал, обмен, безвозмездная передача и др.
• Обесценение запасов: в каких случаях оно необходимо, как рассчитать чистую стоимость продажи запасов, практические рекомендации по формированию и отражению резерва под обесценение запасов в бухгалтерском учете и отчетности. Формирование временных разниц по налогу на прибыль.
• Запасы, остающихся в процессе ремонта, реконструкции/модернизации и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов. Различие правил бухгалтерского и налогового учета, возможности по сближению. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, взаимосвязь с незавершенными капитальными вложениями, основными средствами и запасами.
• Включение в ФСБУ 5/2018 «Запасы» правил калькулирования себестоимости продукции: зачем эти правила появились в Стандарте и как следует их применять.
• Отражение операций с запасами в бухгалтерской отчетности: в бухгалтерском балансе, в отчете о финансовых результатах, в отчете о движении денежных средств. Что должно быть раскрыто в пояснениях к отчетности.
• Учет сложных ситуаций с запасами:
  • запасные части, их использование в ремонте: документирование, бухгалтерский учет и налогообложение;
  • инвентаризация запасов и отражение ее итогов: излишки, недостачи, пересортица. Взыскание ущерба с виновных лиц. Последствия для целей налога на прибыль, НДС и НДФЛ;
  • операции с тарой. Многооборотная тара. Учет тары по залоговым ценам;
  • учет горюче-смазочных материалов (ГСМ);
  • рекламные материалы: современный подход к отражению в бухгалтерском учете, налогообложение;
  • давальческая переработка сырья;
  • неотфактурованные поставки.

МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ М ПАВЕЛЕЦКАЯ ОЗЕРКОВСКАЯ НАБЕРЕЖНАЯ ДОМ 50 СТР 1  И В ОНЛАЙН ФОРМАТЕ. 

 УЧАСТИЕ В ОНЛАЙН-ТРАНСЛЯЦИИ - ЭТО:

• Самая актуальная информация. 
• Живое общение с лектором. 
• Возможность задавать вопросы онлайн в ходе мероприятия.
• Раздаточный материал лектора после мероприятия.
• Просмотр из любой точки страны.
• Возможность присылать вопросы лектору заранее. 
• Просмотр записи лекции.

Онлайн оплата

Оплата производиться при помощи сервиса Яндекс.Касса. После заполнения формы ниже, Вы будете автоматически перенаправлены на страницу оплаты.