5 июня 2023 г.

с 10:00 до 13:00

Учет НМА:

особенности налогового и бухгалтерского учета

1. Какие активы признаются нематериальными (НМА) для целей бухгалтерского и налогового учета: условия признания НМА в соответствии с ФСБУ 14/2022. Когда в учете НМА, а когда расходы будущих периодов (РБП)?

2. НМА в бухгалтерском и налоговом учете: определение первоначальной стоимости НМА, ее изменение, определение срока полезного использования, амортизация НМА, документальное «сопровождение», списание НМА с учета. Как списывать НМА с неопределенным сроком полезного использования (СПИ)? Как изменить элементы амортизации НМА по правилам ФСБУ 14/2022?

3. Учет недорогих НМА, переоценка и обесценение НМА в соответствии с ФСБУ 14/2022.

4. Доработка, модернизация НМА в соответствии с ФСБУ 14/2022.

5. Учет лицензий в соответствии с ФСБУ 14/2022. Учет программ для ЭВМ и баз данных: приобретение, разработка, получение прав.

6. Отражение в учете НМА: ноу-хау, товарный знак, изобретение, полезные модели, аудиовизуальные произведения.

7. Рекомендации БМЦ по инвентаризации, списанию неиспользуемых НМА.

8. Документальное оформление операций с нематериальными активами при применении ФСБУ 14/2022.

9. Как организации перейти на учет НМА по ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020.

Лектор РОЛЬЗИНГ Татьяна Александровна –
ведущий эксперт-консультант по налогообложению,
преподаватель группы компаний  

5 июня 2023 г.

с 14:00 до 17:00

Учет МПЗ: налоги и бухгалтерский учет.

Типичные ошибки в учете – как их не допустить

1. Принципиальные отличия основных положений ФСБУ 5/2019 и ПБУ 5/01, часто задаваемые вопросы.

2. Новые критерии признания запасов в учете. «Плавающие» единица учета и вид запасов. Могут ли запасы мигрировать из оборотных активов во внеоборотные и наоборот? Контроль за сохранностью – как организовать?

3. Новый учет малоценного имущества.

4. Отмена отдельного порядка учета «спецпредметов», как теперь их учитывать?

5. Как нельзя формировать стоимость НЗП и готовой продукции: ошибочные проводки?

6. Новый порядок принятия к учету запасов, полученных от выбытия основных средств. А если основное средство самортизировано?

7. Обесценение запасов: кому и когда создавать резерв?

8. Дисконтирование при приобретении запасов с рассрочкой или отсрочкой платежей: неужели так сложно?

Лектор РОЛЬЗИНГ Татьяна Александровна –
ведущий эксперт-консультант по налогообложению,
преподаватель группы компаний  

6 июня 2023 г.

с 10:00 до 17:00

Основные средства:

главное в учете и налогообложении в 2023 году

1. Основные средства (ОС)– состав, инвентарный объект (единица учета), момент принятия к учету, первичные документы. Соотносим нормы ФСБУ 6/2020 и главы 25 НК РФ.

2. Особенности бухгалтерского и налогового учета малоценного имущества, стоимостной лимит отнесения имущества к амортизируемому. Сравниваем нормы ФСБУ 26/2020 и главы 25 НК РФ. Разные подходы к установлению стоимостного лимита и учету малоценных ОС.

3. Формирование первоначальной стоимости объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете:

• приобретенных за плату;
• полученных в качестве вклада в уставный капитал;
• полученных безвозмездно;
• созданных собственными силами;
• выявленных при проведении инвентаризации.

4. Переоценка объектов ОС. Инвестиционная недвижимость – особый вид ОС с особыми правилами учета.

5. Амортизация и обесценение:

• неамортизируемое имущество;
• способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
• определение срока полезного использования, принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
• применение повышающих и понижающих коэффициентов при начислении амортизации;
• приостановка начисления амортизации;
• элементы амортизации согласно ФСБУ 6/2020: ликвидационная стоимость, срок полезного использования, способ начисления амортизации. Ежегодный пересмотр элементов амортизации;
• обесценение.

6. Амортизационная премия:

• плюсы и минусы применения;
• порядок признания в расходах;
• восстановление при продаже основных средств.

7. Ремонт, реконструкция, модернизация ОС:

• разграничение понятий «ремонт» и «модернизация (реконструкция)»
• порядок признания затрат;
• начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам, в том числе по объектам с истекшим сроком полезного использования;
• особенности учета затрат на проведение регулярного дорогостоящего ремонта, квалификация затрат на ремонт в качестве инвентарного объекта в соответствии с ФСБУ 6/2020.

8. Выбытие объектов ОС:

• реализация, особые правила учета убытков от реализации основных средств;
• переквалификация ОС в активы на продажу с учетом требований ПБУ 16/02;
• списание по причине морального / физического износа;
• списание по чрезвычайным обстоятельствам (хищения, аварии и т.п.)

Лектор КРУТЯКОВА Татьяна Леонидовна –
заместитель директора издательской группы, специалист по налогообложению, автор книг по бухгалтерской и налоговой тематике, в том числе «НДС: вычеты и счета-фактуры», «Расходы и налоги», «Основные средства», «Годовой отчет»